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Comptabilité des bénéfices dans une SASU en IR


Comptabilité des bénéfices dans une SASU en IR

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29/10/18 à 16:38
openlsi
Freelance
très actif
Inscrit le 02 Déc 2015
Messages: 95
Bonjour,

Pouvez-vous me confirmer que les bénéfices d'une SASU en IR devrait être indiqué dans le compte 455 au lieu de 457 (dividendes)? même si on garde une partie du bénéfice pour le prochain exercice ? ou il faut préciser dans l'approbation des comptes le montant distribué et celui qui reste dans report à nouveau.

Merci.

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29/10/18 à 17:34
hmg
Conseiller entreprise
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Grand Maître
Inscrit le 09 Jan 2005
Messages: 23430
Bonjour,

Les bénéfices d'une société (IS ou IR) sont à passer en 120. Ce n'est que lors de l'affectation du résultat qu'il est décidé ce que l'on fait du montant en question qui ne peut pas aller en totalité aux actionnaires au début car il y a notamment la réserve légale.


_________________
Cordialement,

- HMG - hmg_71@yahoo.fr
Expert comptable - Paris - www.hmgec.com
Pensez à regarder le contexte et la date des réponses. Elles ne s'appliquent pas toujours à tous les cas.
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30/10/18 à 15:39
LS_free
Freelance
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Inscrit le 04 Mar 2018
Messages: 27
hmg a écrit:
Ce n'est que lors de l'affectation du résultat qu'il est décidé ce que l'on fait du montant en question qui ne peut pas aller en totalité aux actionnaires au début car il y a notamment la réserve légale.

Bonjour,

A préciser que cette réserve légale doit être au minimum de 5% des bénéfices réalisés jusqu'à un maximum de 10% du capital social. Au-delà, il n'y a plus d'obligation d'affectation.

Par exemple: pour un bénéfice de 100 000 € et un capital de 1000 €, la réserve obligatoire est de 100 €.

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30/10/18 à 15:55
openlsi
Freelance
très actif
Inscrit le 02 Déc 2015
Messages: 95
Ma question ne concerne pas les réserves (légale, statutaires, ...)

Je sais que le bénéfice devrait être déclaré dans le compte 120. Par contre, lors de l'approbation des comptes est-ce qu'il faut le créditer de compte 455 ou lui déclarer comme dividendes 457!

Si j'ai eu un bénéfice de 100000 et j'ai décidé de prendre 50000 et garder 100 comme étant réserve légal et le reste je le garde dans compte bancaire de la société. Comment je déclare tout ça dans mon bilan?

Merci.

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30/10/18 à 20:38
hmg
Conseiller entreprise
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Grand Maître
Inscrit le 09 Jan 2005
Messages: 23430
Bonjour,

Le problème est que vous supposez que tout va dans le compte des actionnaires. C'est une erreur. Cela dépend des décisions de l'AG.

Lors de l'AG, il est possible d'affecter le montant :
- aux actionnaires (en étant puriste 457 puis du 457 au 455).
- en réserves (106x)
- en report à nouveau (110)

Réserves et report pour financer le fonds de roulement notamment.


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30/10/18 à 23:58
mixomatose
Membre
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Grand Maître
Inscrit le 12 Fév 2008
Messages: 6843
openlsi a écrit:
Si j'ai eu un bénéfice de 100000 et j'ai décidé de prendre 50000 et garder 100 comme étant réserve légal et le reste je le garde dans compte bancaire de la société. Comment je déclare tout ça dans mon bilan?

J'ai eu une SASU IR pendant 5 années, et le comptable de mon CGA me faisait passer les 50000 en 644 (rémunération du travail de l'exploitant), ce qui fait que le bénéfice comptable n'est que de 50000.
Ils sont réintégrés sur la liasse fiscale 2033-B case 316, ce qui permet de retrouver le bénéfice fiscal de 100000.


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calculette de charges sociales TNS indépendant en ligne, comparateur simulateur Autoentrepreneur EI EURL
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31/10/18 à 10:09
openlsi
Freelance
très actif
Inscrit le 02 Déc 2015
Messages: 95
Citation:
Le problème est que vous supposez que tout va dans le compte des actionnaires. C'est une erreur. Cela dépend des décisions de l'AG.


Effectivement, dans ma décision j'ai affecté une part pour le réserve légale et le reste pour l'associé unique (Moi). Dans mon activité j'ai pas besoin des fonds de roulement et comme je suis en IR je vois l'utilité de garder les sous dans le compte de la société.


Citation:
J'ai eu une SASU IR pendant 5 années, et le comptable de mon CGA me faisait passer les 50000 en 644 (rémunération du travail de l'exploitant), ce qui fait que le bénéfice comptable n'est que de 50000.
Ils sont réintégrés sur la liasse fiscale 2033-B case 316, ce qui permet de retrouver le bénéfice fiscal de 100000.


J'ai pas compris comment on peut mettre dans le compte 644 (rémunération) sans être salarié ? sauf si vous êtes vraiment salarié dans votre structure et que vous prenez la 50000 comme étant un salaire et le reste des bénéfices BIC/BNC distribué à la fin d'année?

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31/10/18 à 11:21
hmg
Conseiller entreprise
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Grand Maître
Inscrit le 09 Jan 2005
Messages: 23430
Bonjour,

Dans une société à l'IRPP, ce qui est pris pendant l'année est une rémunération (les acomptes sur dividendes n'existent pas) et est soumis à cotisations. Pour le reste, cela dépend de la structure et des interprétations de textes (avec prises de risques éventuels).


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31/10/18 à 14:36
openlsi
Freelance
très actif
Inscrit le 02 Déc 2015
Messages: 95
Y a un dérapage, je reprends ma question initiale. Dans le cas d'une sasu en IR quand le dirigeant décide d'attribuer tout le bénéfice pour lui même dans quel compte on pourra la mettre dans le bilan c'est du 457 ou 455 ? pour info le président ne touche pas de salaire durant toute l'année.

Une autre question, si le président décide de garder une partie dans le nouveau report est-ce qu'il sera intégré dans le bénéfice imposable de la prochaine année malgré qu'il est déjà imposé vu qu'il s'agit de l'irpp?

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31/10/18 à 16:09
hmg
Conseiller entreprise
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Grand Maître
Inscrit le 09 Jan 2005
Messages: 23430
Bonjour,
openlsi a écrit:
Y a un dérapage, je reprends ma question initiale. Dans le cas d'une sasu en IR quand le dirigeant décide d'attribuer tout le bénéfice pour lui même dans quel compte on pourra la mettre dans le bilan c'est du 457 ou 455 ? pour info le président ne touche pas de salaire durant toute l'année.

Une autre question, si le président décide de garder une partie dans le nouveau report est-ce qu'il sera intégré dans le bénéfice imposable de la prochaine année malgré qu'il est déjà imposé vu qu'il s'agit de l'irpp?
Extrait de ma réponse plus haut :
Citation:
Lors de l'AG, il est possible d'affecter le montant :
- aux actionnaires (en étant puriste 457 puis du 457 au 455).
- en réserves (106x)
- en report à nouveau (110)
Le montant en report à nouveau est déjà affecté au passif, il ne rentre pas l'année suivante dans la boucle pour un recalcul des l'IRPP et des prélèvements/cotisations sociaux.


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