Financer et comptabiliser un vehicule pro?

Bonjour à tous,
Je suis Freelance en EI BNC depuis un an et je pense acquérir un véhicule pro mais j'hésite entre deux possibilités ci-dessous.
Si vous aviez les réponses à mes questions, ca m'aiderait dans mon choix.
Un grand merci d'avance.
Les deux options sont les suivantes :

Véhicule de tourisme professionnel avec env. 25% utilisation privée

LOA d'un RAV4 à 36400 euros
avec Apport de 7200 euros
et loyers de 479 euros sur 36 mois.
Valeur de rachat 19000 euros

Question 1: Si je décide de racheter au bout des 3ans, mon apport est t'il déduit
de la valeur de rachat (je paie env 12000 à la fin.)?
Question 2: Mes loyers de 479 pourront t'ils être déduits en totalité sur les 36 mois?
Question 3: Mes loyers sont t'ils déductibles HT ou TTC?
Question 4: Mon apport de 7200 euros est t'il aussi déductible?
Question 5: Les frais annexes d'assurance et de carburant sont t'il déductibles?
Question 6: La taxe professionnelle concernera t'elle ledit véhicule?
Question 7: Puis je racheter le véhicule à titre privé au bout des ans?
Question 8: Si je le rachète à titre professionnel, puis je l'amortir encore sur quelques années?
-----------------------------------------------------------------------------

Achat à crédit sur 3 ans RAV 4 à 36400 euros
avec trésorerie : 6400 euros
avec crédit bancaire : 30000 euros

Question 1: Puis je amortir la totalité des 36400 euros en linéaire sur 3 ans?
Question 2: Les intérêts du crédit sont t'ils déductibles comme frais financiers?
Question 3: Les frais annexes d'assurance, d'entretien et de carburant sont t'il déductibles?
Question 4: Après amortissement, si je revends le véhicule les fonds de la vente seront t'ils
surtaxés?
Question 5: La taxe professionnelle concernera t'elle ledit véhicule?

Quelques débuts de réponse:

Question 1: Si je décide de racheter au bout des 3ans, mon apport est t'il déduit de la valeur de rachat (je paie env 12000 à la fin.)?

Non je pense pas ;) Demande à ton concessionnaire un peu plus de détails sur le fonctionnement du LOA au pire.

Question 2: Mes loyers de 479 pourront t'ils être déduits en totalité sur les 36 mois?

C'est un loyer, donc une charge de fonctionnement. Si tu déduis la part d'utilisation privée, je pense que oui. A confirmer.

Question 3: Mes loyers sont t'ils déductibles HT ou TTC?

TTC puisque ce n'est pas un véhicule utilitaire.

Question 4: Mon apport de 7200 euros est t'il aussi déductible?

Bonne question! Si c'est le premier loyer (c'est il me semble ce qui se fait en LOA), je pense que oui. Sinon, c'est un amortissement. A confirmer.

La taxe professionnelle concernera t'elle ledit véhicule?

Elle dépends de ta commune et de ton CA (et des avoirs immobiliers?), pas de ton véhicule. A confirmer.
Si tu parlais de la taxe sur les véhicules de société, tu n'es pas concerné en entreprise individuelle.

Question 5: Les frais annexes d'assurance et de carburant sont t'il déductibles?

Oui, ou bien tu utilises le barême kilométrique.

Question 7: Puis je racheter le véhicule à titre privé au bout des 3 ans?

Oui, tout à fait.

Question 8: Si je le rachète à titre professionnel, puis je l'amortir encore sur quelques années?

Bonne question. Je dirais oui. A 12000€ pour le rachat, tu amortiras 2400€ par an sur 5 ans, voire 3000 par an sur 4 ans.

Question 1: Puis je amortir la totalité des 36400 euros en linéaire sur 3 ans?

Non! 18 300€ maxi pour un véhicule non utilitaire (carte grise "tourisme").
Le reste tu le réintègres dans les dotations aux amortissement non déductibles.

Les RAV4 dépassent tous 200mg de co2 au km ( www.starterre.fr/voiture-auto/emission_co2/co2_toyota.php ) , donc si ton véhicule date d'après le 01/06/04, c'est seulement 9 900 € que tu pourras amortir.
Le GPL peut être un début de solution... ou bien une voiture moins polluante!

Attention aussi, 18 300 ou 9 900 c'est un amortissement sur 5 ans, voire 4 mais faut pouvoir justifier un tel amortissement "accéléré". Amortir en 3 ans, n'y pense même pas.

Enlève aussi la part d'utilisation personnelle à ces valeurs...

Question 3: Les frais annexes d'assurance, d'entretien et de carburant sont t'il déductibles?

Idem qu'en LOA, frais réels ou barême kilométrique. Moins la part d'utilisation personnelle.

Question 4: Après amortissement, si je revends le véhicule les fonds de la vente seront t'ils surtaxés?

Au bout de 5 ans, ton véhicule n'aura plus de valeur aux yeux de la compta et son prix de revente sera forcément une plus value fortement taxée. Avant 5 ans, c'est un autre calcul mais tu auras sans doute une part du prix de revente qui sera une plue value.


Si tu revends au bout de 3 ans, tu auras amortis en linéaire 5 940€. Et même 4455€, avec 25% d'utilisation perso.
On est très loin des 36 400€.

Pour résumer, tu peux tout faire payer par le compte de ton entreprise. Mais à part l'amortissement et les frais (kilométriques ou au réel) le reste de tes dépenses pour ce véhicule n'est pas déductible de ton résultat, tu paiera au moins l'IR dessus vue que tu es en EI, et sans doute d'autre bricoles.

je ne pense pas que l'on puisse passer en charges une voiture d'une valeur de 38.000 € !!!!!!

Moi, les voitures pros que je vois ont une valeure qui tourne entre 6.000 et 12.000 €.

Bonjour,

Attention en cas de rachat d'un véhicule déjà amorti fiscalement lors de sa location en LOA, il me semble hazardeux de considérer qu'il peut être à nouveau amorti pour la valeur de rachat. Il ne pourra être amorti que pour la part des 18300 ou 9900 non utilisés jusque là.

Cordialement,

- HMG - hmg_71@yahoo.fr
Expert comptable - Paris - www.hmgec.com
Pensez à regarder le contexte et la date des réponses. Elles ne s'appliquent pas toujours à tous les cas.

Merci pour toutes vos précieuses réponses, j'ai laissé tomber la LOA, trop chère pour l'utilisation "raisonnable" que je prévois.